风险防范措施：根据“效益性、性和流动性”原则，严格按规定审查承兑或者贴现申请人的资格、资信与经营状况。并且按规定对申请办理银行承兑汇票的客户收取合理的保证金，落实相应的担保措施。

会计签发时，严格审查银行承兑汇票所需资料的完整性，如果要求承兑申请人提供承兑申请书、审批书与购销合同等。临柜复审时，认真审核银行承兑汇票的内容。[7]

严格审查汇票的真实性、可靠性。包含汇票记载的要素是否合法、规范，背书是否连续，凭证、压数、印模是否真实可靠，和汇票相关的商品交易是否合法等。[7]

强化银行内部管理，严格执行信贷、会计、计财三部门会审、主管行长审批制度。做好宣传培训，增强经办人员的业务素质，对企业也要做好票据的宣传、解释工作。

汇票是一种无条件支付的委托，有三个当事人：出票人、受票人、收款人。

1、出票人（Drawer）：是开立票据并将其交付给他人的法人、其它组织或者个人。出票人对持票人及正当持票人承担票据在提示付款或承兑时必须付款或者承兑的保证责任。收款人及正当持票人一般是出口方，因为出口方在输出商品或劳务的同时或稍后，向进口商付出此付款命令责令后者付款。

2、受票人（Drawee/Payer）：又叫“付款人"，是指受出票人委托支付票据金额的人、接受支付命令的人。进出口业务中，通常为进口人或银行。在托收支付方式下，一般为买方或债务人；在信用证支付方式下，一般为开证行或其指定的银行。

3、收款人（Payee）：是凭汇票向付款人请求支付票据金额的人。是汇票的债权人，一般是卖方，是收钱的人。

银行承兑汇票及跟单资料

1、银行承兑汇票复印件；

2、交易合同原件及复印件；

3、相关的税务原件及复印件

三、银行承兑汇票贴现申请文件

1、银行承兑汇票贴现申请书；

2、银行承兑汇票贴现凭证。

承兑程序

1．付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。付款人在收到提示承兑汇票时，还应当向持票人签发收到汇票的回单。回单上应当记明汇票提示承兑日期并签章。

2．承兑的记载事项。付款人承兑汇票的，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章；见票后定期付款的汇票，应当在承兑时记载付款日期。汇票上未记载承兑日期的，以付款人收到提示承兑汇票之日起第3日为承兑日期。

3．付款人承兑汇票不得附条件，如果承兑附条件，视为拒绝承兑。